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会计凭证规范附件明细!

来源:咸林会计网      发布人:学林网      发稿日期:2023-08-31

随着金税系统的多次升级,税务越来越看重凭证的真实性、合理性,在企业内部管理上,也有很多各种各样的问题和风险隐藏在附件不全之下,今天和大家分享规范的会计凭证附件有哪些?分四大类详解,一起来看看吧~


一、费用类

第一条:办公用品


不规范点:


1、购买办公用品只有发票,没有其他单据


2、批量购买办公用品,没有采购入库和各部门领用单。


规范附件明细:


经审批的请购单、发票、入库单、支出凭单、银行回单等相关资料。


第二条:差旅费


不规范点:


只有差旅费报销单没有行程单等记录


规范附件明细:


出差工作计划书(出差行程单)、发票、差旅报销单、银行回单等相关资料。


第三条:车辆修理费/汽油费


不规范点:


只有修理费/汽油费发票,企业没有车辆。


规范附件明细:


出差工作计划书(出差行程单)、发票、差旅报销单、银行回单等相关资料。


第四条:税款缴纳


不规范点:


只有银行回单,没有申报表或税收缴款书。


规范附件明细:


纳税申报表主表或网上打印、支出凭单、税收缴款书或银行代扣款回单等相关资料。


第五条:劳保用品


不规范点:


1、批量购买劳保用品,没有采购入库和各部门领用单;


2、各部门领用劳保用品没有部门领用单或者单据部门不全。


规范附件明细:


经审批的请购单、发票、入库单、支出凭单、银行回单等相关资料。


第六条:广告费


不规范点:


只有发票和合同,没有照片或者其他广告样本等辅助证明资料。


规范附件明细:


经审批的合同、发票、相关的照片、支出凭单等相关资米斗


第七条:会务费


不规范点:


只有会议费发票,未有会议议程、签到表、会议照片等证明资料。


规范附件明细:


经审批会议预算、合同、会议结算清单、发票、会议议程、签到表、会议照片、支出凭单等相关资料。


第八条:运费/快递费


不规范点:


1、快递费月结没有与快递/物流公司签署合同


2、月结单没有核对记录及内部审批记录。


规范附件明细:


委托运输协议、运费结算单、发票、支出凭单等相关资料。


二、供应链类

第一条:预付款


不规范点:


预付款只付银行回单,未后附合同。


规范附件明细:


采购合同、采购付款单等相关资料


第二条:预付款核销


不规范点:


没有附上相关单据。


规范附件明细:


采购合同、原材料采购入库单、收货报告单、发票、采购付款单等相关资料。


第三条:货到付款


不规范点:


1、没有附上附采购合同、原材料采购入库单、收货报告单。


2、以供应商的送货单为入库单,没有企业自己的入库单。


规范附件明细:


采购合同、原材料采购入库单、收货报告单、发票、采购付款单等相关资料。


第四条:采购入库


不规范点:


1、以供应商的送货单为入库单,没有企业自己的入库单。


2、退料单单据未齐全。


规范附件明细:


采购入库单、采购收货报告单等相关资料。


三、产品生产类

第一条:生产领用


不规范点:


原材料领用单,单据上的信息要素不齐全,不便于会计和税务核算所用。


规范附件明细:


《生产耗用表》、原材料领用单。


第二条:产品入库结转


不规范点:


产品入库单,单据.上的信息要素不齐全,不便于会计和税务核算所用


规范附件明细:


《生产成本表》、产品入库单。


四、产品销售

第一条:销售收入确认/销售成本结转


不规范点:


销售收入确认和结转成本附件只有发票,没有其他单据作为附件。


规范附件明细:


发票、销售出库单表、销售单、销售成本结转等相关资料。


第二条:资产修理


不规范点:


只有修理发票,没有修理固定资产其他单据。


规范附件明细:


经审批的单据、修理报告单、发票、支出凭单等相关资料


第三条:资产清理或盈亏处理


不规范点:


固定资产清理和盘亏单据上相关信息处理不完全,不能为会计核算提供相关齐全要素。


规范附件明细:


经审批的签呈、溢缺明细表等相关资料。


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