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期末结账涉及这些会计分录,建议收藏!

来源:咸林会计网      发布人:学林网      发稿日期:2021-11-30

期末结账时,会计人员比较忙碌,那期末结账涉及哪些会计分录呢?又该如何做?网校带大家了解,一起看看吧~


◆计提固定资产折旧


借:管理费用—折旧费


       销售费用—折旧费


       制造费用—折旧费


       贷:累计折旧


◆计提工资


借:管理费用—工资


       销售费用—工资


       制造费用—工资


       贷:应付职工薪酬—工资


◆结转增值税


借:应交税费-应交增值税-销项税额


       贷:应交税费-应交增值税-进项税额


              应交税费-应交增值税-转出未交增值税


借:应交税费—应交增值税—转出未交增值税


       贷:应交税费—未交增值税


◆计提税费


借:税金及附加—城市维护建设税


       税金及附加—教育费附加


       税金及附加—地方教育附加


       贷:应交税费—应交城市维护建设税


              应交税费—应交教育费附加


              应交税费—应交地方教育附加


◆结转销售成本


借:主营业务成本—销售货物成本


       贷:库存商品


◆结转损益类科目


借:主营业务收入


       贷:本年利润


借:本年利润


       贷:主营业务成本


              管理费用(销售费用、财务费用)


              税金及附加


◆年末结转本年利润


当年亏损时


借:利润分配—未分配利润


       贷:本年利润


当年盈利时


借:本年利润


       贷:利润分配—未分配利润


◆年末计提盈余公积


借:利润分配—提取法定盈余公积


       贷:盈余公积—法定盈余公积


借:利润分配—未分配利润


       贷:利润分配—提取法定盈余公积

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