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个人出租房屋要缴纳增值税及附加吗?怎么缴纳

来源:咸林会计网校      发布人:学林网      发稿日期:2025-02-16

在房屋租赁市场中,出租人往往需要面对各种税费问题,其中增值税及附加的缴纳是较为关键的一环。那么,个人出租房屋是否需要缴纳增值税及附加?又该如何进行缴纳呢?本文将为您详细解答这些问题,继续阅读,以便更好地了解相关税务规定。


个人出租房屋要缴纳增值税及附加吗?


要缴纳


(一)增值税


据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件二第一条第九项第六点规定:


个人出租住房应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。


根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条规定,《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条所称个人,是指个体工商户和其他个人。


(二)城市维护建设税


根据《中华人民共和国城市维护建设税法》(2020年8月11日第十三届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议通过)第四条规定,城市维护建设税税率如下:


(一)纳税人所在地在市区的,税率为百分之七;(二)纳税人所在地在县城、镇的,税率为百分之五;(三)纳税人所在地不在市区、县城或者镇的,税率为百分之一。


前款所称纳税人所在地,是指纳税人住所地或者与纳税人生产经营活动相关的其他地点,具体地点由省、自治区、直辖市确定。


城市维护建设税=实际缴纳的增值税×适用税率


教育费附加=实际缴纳的增值税×3%


地方教育附加=实际缴纳的增值税×2%


注意:国家税务总局公告2023年第1号第三条规定:《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条所称的其他个人(自然人),采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入,可在对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入未超过10万元的,免征增值税。


综上所述,个人出租房屋确实需要缴纳增值税及附加,且具体的缴纳流程和规定较为严格。出租人应严格按照税务部门的要求进行操作,确保税费缴纳的准确性和及时性。

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