来源:张章说分录 发布人:学林网 发稿日期:2023-08-31
如果把会计工作比作一门技艺,做会计分录无疑是这门技艺的基本功。大多数会计人从事会计工作都是从这门基本功练起的。今天给大家总结一下我们会计日常使用的八种会计分录,收藏起来吧!
1、购买办公用品
办公用品包括:办公桌椅、本、笔、打印纸、硒鼓、墨盒、卫生清洁用品等,用来维持办公环境或提高办公环境质量的物品,该物品如果是独立的,则价值一定低于固定资产价值。分录时,管理部门、销售部门的办公用品计入“管理费用/销售费用”,加工车间的计入“制造费用”或“周转材料—低值易耗品”。
借:管理费用/销售费用-办公费
周转材料—低值易耗品 (拖布、维修器具等)
制造费用(桌椅、清洁用品等)
贷:库存现金/银行存款
2、购买办公电脑的会计分录
低值办公电脑是可以一次性计入办公费用的,租赁的办公电脑租金计入预付款,按月分摊入”管理费用/销售费用-办公费“。超过固定资产标准的计入固定资产。分录入如下:
借:固定资产
贷:银行存款
或
借:管理费用/销售费用-办公费
贷:银行存款
3、支付房租的会计分录
预付房租:
借:预付账款
贷:银行存款
每月分摊:
借:管理费用-办公费
贷:预付账款
押金:
借:其他应收款-房租押金-物业公司
贷:银行存款
押金损失:
借:营业外支出-违约金
贷:其他应收款-房租押金-物业公司
4、收到银行存款利息的会计分录
借:银行存款
借:财务费用-利息收入(红字)
5、小规模纳税人免征增值税的会计分录
确认收入时:
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费—应交增值税
符合免征条件时:
借:应交税费—应交增值税
贷:其他收益-政府补助
(备注:虽然小企业准则中没有其他收益,但现行制度小规模纳税人也鼓励设置其他收益科目,用来计政府补助 )
6、支付职工培训费的会计分录
借:应付职工薪酬—职工教育经费
贷:银行存款
借:管理费用
生产成本
制造费用
贷:应付职工薪酬—职工教育经费
7、计提和缴纳印花税的会计分录
计提印花税:
借:税金及附加-印花税
贷:应交税费——应交印花税
缴纳印花税:
借:应交税费——应交印花税
贷:银行存款
也可以缴纳时计:
借:税金及附加-印花税
贷:银行存款
8、工资、个税、社保、公积金的账务处理
1、月末计提时:
1)计提工资:
借:管理费用-工资
销售费用-工资
生产成本-直接人工
制造费用-工资
贷:应付职工薪酬-工资(应发数)
2)计提社保:公司承担部分
借:管理费用-社保费
销售费用-社保费
生产成本-直接人工
制造费用-社保费
贷:应付职工薪酬-社保(公司承担部分)
3)计提公积金:公司承担部分
借:管理费用-公积金
销售费用-公积金
生产成本-直接人工
制造费用-公积金
贷:应付职工薪酬-公积金(公司承担部分)
2、发放工资时:
借:应付职工薪酬-工资
贷:其他应付款-社保
-公积金
应交税费-应交个人所得税
银行存款 实发数
3、支付社保时:
借:应付职工薪酬-社保费(公司承担部分)
其他应付款-社保费 (个人承担部分)
贷:银行存款
4、支付公积金时:
借:应付职工薪酬-公积金(公司承担部分)
其他应付款-公积金(个人承担部分)
贷:银行存款
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