一、企业所得税季报计算方法

1、计算当期应纳所得税额：

    当期应纳所得额 × 税率 - 速算扣除数。

2、计算当期已缴纳的所得税额：

汇总当期已经缴纳的所得税。如果是第一季度，则已经缴纳的所得税一般为零。

3、计算当期应缴所得税额：

当期应补（退）所得税额 = 当期应纳所得税额 - 当期已缴纳所得税额。

如果为正数，则当期有所得税缴纳，为负数则应当退还所得税。

二、企业所得税季报分录

1、小企业或无会税差异— 缴纳所得税

计提时：

借：所得税费用

      贷：应交税金－应交所得税

缴纳时:

借：应交税费-应交所得税

      贷：银行存款(库存现金)

2、小企业或无会税差异—当期退还所得税

计提时：

借：应交税金－应交所得税

      贷：所得税费用

缴纳时:

借：其他应收款-所得税退费

      贷：应交税费-应交所得税 

3、会税有有差异

借：所得税费用

      递延所得税资产

     贷：应交税金－应交所得税

           递延所得税负责