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应交税费转出未交增值税如何写会计分录?

来源:咸林会计网校      发布人:学林网      发稿日期:2022-01-22

  企业在经营过程中对于应交的税费,进行转出未交增值税处理时,可以通过应交税费等科目进行处理,相关的会计分录怎么写?


  应交税费转出未交增值税的会计分录


  1、本月缴纳上月应交但未交增值税时,其具体的会计分录如下:


  借:应交税费—未交增值税


    贷:银行存款


  2、计算本月应交增值税,其具体的会计分录如下:


  借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)


    贷:应交税费—未交增值税


  如果当月算出当月实际已多交了的增值税、或者是有应交但未交的增值税(即销项大于进项),都应当转入“应交税金—未交增值税”中。


  “转出多交增值税”、“转出未交增值税”具体的账务处理如下:


  (1)月份终了,企业计算当当月应交未交增值税时:


  借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)


    贷:应交税费—未交增值税


  (2)当月多交的增值税时:


  借:应交税费—未交增值税


    贷:应交税费—应交增值税(转出多交增值税)


  月份终了时,“应交税费—应交增值税”这一会计科目的贷方余额,反映的是企业计算出还没有入库的增值税。


  月份终了时,“应交税费—应交增值税”这一会计科目的借方余额,反映的是企业还没有抵扣的增值税。


  3、次月申报缴纳上月应缴的增值税时:


  借:应交税费—未交增值税


    贷:银行存款


  增值税是什么?


  增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。

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