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补缴社保如何写会计分录?

来源:咸林会计网校      发布人:学林网      发稿日期:2022-01-22

  企业因各种原因导致有段时间没有缴纳社保,后续想补缴社保时,一般将补缴的社保费计入应付职工薪酬、其他应收款等科目核算,那么相关的会计分录怎么写?


  补缴社保的会计分录


  1、企业计提补缴的社保费时


  借:管理费用等(根据员工部门计入对应的科目)


    贷:应付职工薪酬——工资


      应付职工薪酬——社保费(单位部分)


  2、企业补缴社保费时


  借:应付职工薪酬——社保费(单位部分)


    其他应收款——社保费(个人部分)


    贷:银行存款


  3、企业发放工资时


  借:应付职工薪酬——工资


    贷:其他应收款——社保费(个人部分)


      银行存款


  管理费用是什么?


  管理费用是指企业为组织和管理企业生产经营所发生的各项费用,包括:企业筹建期间发生的开办费、业务招待费、房产税、车船税、工会经费、董事会费、诉讼费、土地使用税、印花税、技术转让费等。


  其他应收款是什么?


  其他应收款是指企业除买入返售金融资产、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。


  其主要内容包括:应收的各种赔款、罚款;应收的出租包装物租金;存出保证金;预付账款转入;应向职工收取的各种垫付款项;备用金;其他各种应收、暂付款项。

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