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劳务派遣的会计分录怎么做?

来源:咸林会计网      发布人:学林网      发稿日期:2021-11-24

  劳务派遣是劳务派遣单位将劳动者派往用工单位,用工单位支付服务费用给劳务派遣单位。对于劳务派遣,用工单位和派遣单位的账务处理是不一样的,具体的会计分录怎么做?


  用工单位劳务派遣会计分录


  发生劳务派遣费用时


  1、一般计税


  借:生产成本、工程施工等


    管理费用——劳务费


    应交税费——应交增值税(进项税额)


    贷:应付账款(直接支付给劳务派遣公司部分)


      应付职工薪酬(直接支付给员工部分)


  2、简易计税


  借:生产成本、工程施工等


    管理费用——劳务费


    贷:应付账款(直接支付给劳务派遣公司部分)


      应付职工薪酬(直接支付给员工部分)


  用人单位劳务派遣会计分录


  1、一般计税


  (1)收到劳务派遣费


  借:银行存款


    贷:主营业务收入


      应交税费——应交增值税(销项税额)


  (2)向被派遣员工支付薪酬


  借:主营业务成本


    贷:应付职工薪酬


  借:应付职工薪酬


    贷:银行存款


  2、简易计税(选择差额纳税)


  (1)收到劳务派遣费时


  借:银行存款


    贷:主营业务收入


      应交税费——简易计税(计提)(一般纳税人简易计税)


      应交税费——应交增值税(小规模纳税人)


  (2)支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金


  借:主营业务成本


    贷:应付职工薪酬


  借:应付职工薪酬


    贷:银行存款


  (3)取得发票,差额扣税时


  借:应交税费——简易计税(扣减)(一般纳税人简易计税)


    应交税费——应交增值税(小规模纳税人)


    贷:主营业务成本


  (4)申报纳税时


  借:应交税费——简易计税(缴纳)(一般纳税人简易计税)


    应交税费——应交增值税(小规模纳税人)


    贷:银行存款

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